ضريبة القيمة المضافة على الذهب في الإمارات

النسبة الأساسية 5%

تنص المادة الثالثة من المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017 وتعديلاته على فرض الضريبة بنسبة أساسية 5% على كل توريد أو استيراد، مع مراعاة الأحكام الخاصة. المجوهرات الذهبية تخضع لهذه النسبة على قيمتها كاملة، والمصنعية جزء منها. في محل في ديرة يبيع سلسلة عيار 22 بسعر للغرام ومصنعية للغرام، تُحسب الضريبة على حاصل جمع الاثنين، لا على سعر الغرام وحده.

المادة 36: نسبة الصفر للمعادن الاستثمارية

تنص المادة 36 من اللائحة التنفيذية على أن توريد أو استيراد المعادن الثمينة الاستثمارية يخضع لنسبة الصفر، وتعرفها بأنها الذهب والفضة والبلاتين الذي تبلغ نقاوته 99% أو أكثر ويكون بشكل قابل للتداول في أسواق السبائك العالمية. لا يقيد النص ذلك بأول توريد ولا بصفة البائع، بخلاف القاعدة السعودية. عمليًا تُباع السبائك من غرام واحد إلى كيلو، والعملات الذهبية الاستثمارية، بسعر الذهب مع علاوة البائع ودون ضريبة.

مثال: عشرة غرامات عيار 22

الحاسبة أعلاه تأخذ عشرة غرامات من عيار 22 ومصنعية للغرام، وتحسب قيمة الذهب بسعر الأونصة الآن مضروبًا في 3.6725 بحسب مصرف الإمارات المركزي، ثم الضريبة 5% على المجموع، وتفصلها إلى ضريبة على الذهب وضريبة على المصنعية. غيّر المصنعية لترى أن كل درهم إضافي فيها يرفع الضريبة أيضًا.

استرداد الضريبة للسياح

بحسب قرار الهيئة الاتحادية للضرائب رقم 2 لسنة 2018 وتعديلاته يستطيع السائح غير المقيم أن يسترد الضريبة المدفوعة على مشترياته من بائع مشارك، إذا بلغت 250 درهم على الأقل من البائع نفسه، وأخرج البضاعة خلال 90 يومًا، بعد خصم رسم إداري 13% من الضريبة ورسم ثابت 4.8 درهم لكل طلب. احسب المبلغ الصافي في حاسبة الاسترداد. لا يُصدر مستند الاسترداد لمن هو دون الثامنة عشرة.

ما يتغير بين السائح والمقيم والتاجر

السائح يدفع 5% عند الشراء ثم يسترد معظمها. المقيم يدفعها ولا يستردها، إلا في السبائك المؤهلة حيث لا ضريبة أصلًا. التاجر المسجل الذي يشتري الذهب من تاجر آخر يخضع لقواعد احتساب عكسي خاصة لا تمس المستهلك. لهذا تختلف الأرقام التي يتداولها الناس عن السعر النهائي للذهب في دبي، والأدق أن يحسب كل شخص بحسب وضعه.

تغيرات اللائحة

عدلت الإمارات اللائحة التنفيذية أكثر من مرة منذ 2017، وآخر نسخة موحدة قرأناها هي المنشورة على موقع الهيئة الاتحادية للضرائب في سبتمبر 2026. المادة 36 لم تتغير في صياغتها بين النسختين اللتين قارناهما. نراجع النص عند كل تحديث للموقع، وتاريخ المراجعة مكتوب في أعلى الصفحة وأسفلها.

أمثلة من سوق دبي

زائر يشتري طقمًا من عيار 22 بسعر شامل الضريبة، فيدفع 5% على الذهب والمصنعية، ثم يسترد الجزء الأكبر منها في المطار إن استوفى الشروط. مقيم في الشارقة يشتري الطقم نفسه فيدفع الضريبة كاملة ولا يسترد شيئًا. موظف في أبوظبي يشتري سبيكة مئة غرام من تاجر في السوق فلا يدفع ضريبة أصلًا لأن السبيكة مؤهلة. ثلاثة أشخاص في السوق نفسه، وثلاث نتائج مختلفة، لذلك لا يصح أن تعتمد على سعر سمعته من صديق دون أن تعرف وضعه. اختر في الحاسبات وضعك أنت: الضريبة على المجوهرات هنا، والاسترداد في حاسبة السياح، والسبيكة في صفحة السبائك، ثم قارن السعر النهائي ببلدك إن كنت ستحمل القطعة معك عند السفر.