ضريبة القيمة المضافة على الذهب في السعودية

النص: المادة الثانية من النظام

ينشر موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك نظام ضريبة القيمة المضافة، وفي مادته الثانية أن الضريبة تُطبق بنسبة أساسية قدرها 15% من قيمة التوريد أو الاستيراد، ما لم يرد نص بالإعفاء أو بنسبة الصفر. الذهب المصنوع حليًا لا يدخل في الإعفاءات ولا في التوريدات بنسبة الصفر، فيخضع للنسبة الأساسية على قيمته كلها. قيمة التوريد هي ما يدفعه المشتري مقابل القطعة: الذهب والمصنعية وأي رسوم أخرى في الفاتورة.

المثال بالأرقام

قطعة عيار 21 وزنها عشرة غرامات، ومصنعيتها خمسة وعشرون ريالًا للغرام. قيمة الذهب تساوي عشرة أضعاف سعر غرام 21 الآن، والمصنعية 250 ريالًا. الضريبة 15% من مجموع الاثنين. الحاسبة أعلاه تحسب هذا المثال بسعر اليوم وتفصل الضريبة إلى جزء على الذهب وجزء على المصنعية. الجزء الأكبر دائمًا على الذهب، لأن قيمته أكبر، لكن الجزء على المصنعية هو الذي تستطيع خفضه بالتفاوض.

المادة 36: المعادن الاستثمارية

تقول المادة 36 من اللائحة التنفيذية إن أول توريد للمعدن المؤهل يقوم به منتجه أو مصفّيه يخضع لنسبة الصفر، وكذلك منح أي حق أو مصلحة أو مطالبة في توريد معدن مؤهل للاستثمار إذا عُد نقلًا لحيازة السلع. المعدن المؤهل ذهب أو فضة أو بلاتين، ويعد موردًا للاستثمار إذا كانت نقاوته لا تقل عن 99% وكان قابلًا للتداول في سوق السبائك العالمية. القراءة المباشرة للنص أن نسبة الصفر تخص أول بيع من المصفاة أو المنجم، وأن البيع اللاحق من تاجر إلى مستهلك يعود إلى القاعدة العامة.

لماذا تقرأ الفاتورة قبل أن تصدق المقالات

كثير من الصفحات العربية تكتب أن السبائك عيار 24 معفاة من الضريبة في السعودية، دون ذكر شرط أول توريد. ربما يطبق بعض الباعة نسبة الصفر في حالات خاصة، كأن يكون البائع وكيلًا لمصفاة، لكن هذا يظهر في الفاتورة الضريبية. القاعدة العملية: اسأل قبل الدفع عن النسبة المطبقة، واطلب أن تُكتب في الفاتورة، ثم اختر في حاسبة السبيكة ما إذا كان البائع مصفاة أو لا لترى الفرق.

المقارنة مع الإمارات

في الإمارات النسبة الأساسية 5%، ونسبة الصفر للمعادن الاستثمارية تشمل كل توريد، لا الأول وحده. لذلك تكون السبيكة في دبي بلا ضريبة عند أي بائع، وتكون المشغولات أرخص بفارق النسبتين عند تساوي المصنعية. التفاصيل في صفحة ضريبة الذهب في الإمارات، والمقارنة بالأرقام في حاسبة المقارنة بين دول الخليج.

ما لا تفعله الحاسبة

لا تحسب الحاسبة ضريبة الاستيراد ولا الرسوم الجمركية، ولا تفترض أي إعفاء لم نقرأه في النص. سعر الذهب فيها هو سعر الأونصة الآن من gold-api.com بسعر صرف البنك المركزي السعودي، والمصنعية رقم تكتبه أنت. إن كنت تاجرًا مسجلًا في الضريبة، فقواعد الخصم والاحتساب العكسي بين التجار خارج نطاق هذه الصفحة.

الفاتورة الضريبية السليمة

الفاتورة التي يصدرها محل مسجل في الضريبة تذكر اسمه ورقم تسجيله الضريبي وتاريخ البيع ووصف القطعة ووزنها وعيارها، ثم المبلغ قبل الضريبة ونسبتها ومبلغها والإجمالي. إذا كانت الفاتورة تذكر مبلغًا إجماليًا فقط فاطلب التفاصيل، لأنك تحتاجها لمقارنة العروض، ولأنها تثبت ما دفعته إن أردت الاستبدال أو البيع. ومن يشتري للهدية أو للمناسبات الكبيرة، كالزواج، يدفع غالبًا مبالغ كبيرة يكون أثر الضريبة فيها ملحوظًا، فيستحق أن يجمع عروض محلين أو ثلاثة على الأوزان نفسها قبل أن يقرر. تذكر أن الضريبة تتبع المصنعية: كل خصم تحصل عليه في المصنعية يخفض الضريبة أيضًا، بينما لا يملك المحل أن يخفض الضريبة نفسها أو يلغيها.